凈利潤與現金流量的差異
凈利潤(收益)是以權責發生制為基礎分期確認，依據于費用同收入的配比和因果關系而形成的。而現金流量是反映企業現金的實際進出。凈利潤與現金流量的差異不僅體現在數量上，而且在對企業財務狀況評價時所具有的作用也不相同。
在企業的整個存續期間，其凈利潤和現金流量在金額上是完全相同的，但在某一個會計期間，在金額上完全相同則是一種巧合。這兩者之間之所以會有差別，是因為采用不同會計概念和時間推移而造成的。具體表現在以下幾個方面：
1、資本性支出。資本性支出在付款時是一種現金流出，但日后以折舊形式在其估計的使用年限內作為利潤的沖銷。因此，在任何一個會計期間，如果資本性支出超過折舊，超過數額就是現金流量低于凈利潤的數額;反之，則相反。
2、存貨的周轉。存貨的增加，在購入付款時是一種現金流出，只有以后在售出而取得凈利潤時才能沖銷。因此，在一個會計期間，如果庫存增加，現金流量就低于凈利潤，其所低的金額就是這一增加額;當然，如果庫存或在制品減少，則正好相反。
3、應收、應付款的存在。應收帳款反映的賒銷收入和應付帳款相對應的賒購支出在開出**階段就以利潤計算，只有在以后用現金結算時才是現金流量的增減。因此，如果在一個會計期間應收賬款增加，現金流量就會低于凈利潤;而如果應付賬款增加，現金流量就高于凈利潤。反之，情況就相反。
4、其他額外資金的流動。有額外資金進入企業，或企業償還借款，這些都是現金流量，但只對資產負債表有某些影響，而對凈利潤并無影響。 |
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